- Каким документом обосновать списание кофе в организации
- Бухгалтерский и налоговый учет. ответы на сложные вопросы
- Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
- Доказываем свою правоту налоговой службе
- Если обеспечение напитками указано в колдоговоре
- Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?
- Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?
- Кофе и сахар в офис. как списать?
- Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?
- Купили кофе в офис проводки
- Можно ли списать чай кофе на расходы – гражданское право – 2020
- Ндс с чая, кофе, сахара, печенья в офисе
- Об угощениях для посетителей
- Организация приобрела кофе на какой счет
- Оформление документов
- Расходы на чай и кофе для угощения клиентов не уменьшают базу по усн
- Списание трат
- Чай вприкуску c налогообложением
- Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
- Чай, кофе для клиентов — физических лиц
Каким документом обосновать списание кофе в организации
Список является закрытым.
Добавить в него новые пункты не получится. Важно Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам:
Употребление чая осуществляется только на работе. Инфо Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает.
Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий – увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя.
Бухгалтерский и налоговый учет. ответы на сложные вопросы
На основании какого первичного документа следует начислять доход по средствам, полученным в качестве благотворительной помощи, в случае если договор не заключался или пожертвование было анонимным? Следует ли начислять доход по невыясненным поступлениям в бюджет?
В случаях, когда жертвователь, даритель хочет остаться неизвестным, для подтверждения источника поступления данного имущества целесообразно составлять акт о принятии анонимного пожертвования на содержание учреждения и ведение его уставной деятельности, подписанный членами комиссии.
Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии
Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя.
Важно
Вопрос №3. Можно ли учесть траты на покупку напитков и сладостей для работников, если компания находится на УСН? Нет, выполнить действие не получится. Список трат, которые могут уменьшить размер прибыли, приведен в НК РФ.
Покупка напитков и сладостей в перечень не входит. Вопрос №4. Вода, чай, кофе, конфеты и прочие продукты, входящие в эту категорию, относятся к ОС или МПЗ? Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам. Вопрос №5.
Доказываем свою правоту налоговой службе
Немало компаний обеспечение чаем и кофе учитывает в качестве расходов на улучшение условий труда. Для большей конкретизации необходимо в принимаемом колдоговоре разъяснить это понятие. Допустимо издать отдельный локальный нормативный документ.
Как полагают в Минфине, учитывать с целью последующего снижения налоговой базы допустимо исключительно питьевую воду. Причем разрешено это лишь в одном-единственном случае – когда есть заключение от санитарной службы, подтверждающее неудовлетворительное качество жидкости, вытекающей их крана.
В остальных случаях следует найти более серьезное обоснование. Обычно используются нижеприведенные варианты.
Прежде всего, приобретение оборудования для подачи воды на рабочие места причисляется к мероприятиям, имеющим отношение к охране труда. Соответствующее утверждение присутствует в 11-м постановлении Минтруда от 27 февраля 95-го года.
Кроме того, в определениях Конституционного суда (№ 350 ОП и 366 ОП), выпущенных 4 июня 2007 года, говорится – недопустимо оценивать обоснованность трат исключительно исходя из рациональности. Предприятие способно решить самостоятельно, какие именно расходы для него целесообразны.
Если обеспечение напитками указано в колдоговоре
В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками (сладостями и пр.), то понесенные расходы необходимо отнести к тратам на обычные виды деятельности.
За распределение продуктов отвечает конкретное лицо? В этом случае кофе или чай (по фактической стоимости) списываются таким порядком:
- с 10-го кредит-счета;
- на 26-й дебетовый.
Делается это все на основании предоставленного первичного документа.
При отсутствии нормы колдоговора, регулирующей порядок обеспечения напитками и прочими продуктами, учет определенным образом меняется. Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.
Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?
Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива. По этой причине среди постоянных трат фирм нередко можно встретить расходы на покупку воды, чая и кофе.
Это не только дань модным тенденциям, но и соблюдение требований действующего законодательства. Имея возможность предложить чай или кофе партнерам, организация формирует положительный имидж и повышает вероятность заключения сделки или продолжения продуктивного сотрудничества.
Как и другие траты компании, расходы на приобретение чая или кофе должны быть учтены.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на приобретение кофе и чая для сотрудников
Новости Инструменты Форум Барометр.
Вы можете учесть расходы на покупку кофемашины. При этом нужно доказать экономическую обоснованность таких затрат. Трудовое законодательство обязывает организации создавать нормальные условия труда для работников ст. Например, необходимость приобретения бытовой техники может быть связана с обязанностью организации организовать комнату для приема пищи п.
Это означает, что расходы по приобретению микроволновок, чайников, кофемашин и прочей бытовой техники экономически оправданно.
Поэтому такие расходы можно списать при расчете налога на прибыль письмо Минфина от В арбитражной практике есть примеры судебных решений, из которых также следует, что затраты на оборудование помещений для приема пищи могут учитываться как расходы на обеспечение нормальных условий труда см.
К расходам на обеспечение нормальных условий труда некоторые суды относят и затраты на приобретение других бытовых приборов: соковыжималок, посудомоечных машин, кофеварок, кофемашин и т. Таким образом, затраты на приобретение кофемашины, вы можете учесть при расчете налога на прибыль. Однако в этом случае нужно быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке.
Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже?
> > > Налог-налог 10 сентября 2020 НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей.
На этом основании в Письме от 27 августа 2021 г.
От чего зависит размер ставки налога? Когда применять ставку 10%, а когда 18%? Кто вправе применять нулевую ставку налога? Кто освобожден от уплаты НДС? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ВАЖНО! С 01.01.2020 В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень.
При этом для обоснования данной ставки нужно, чтобы наименование продукта было отражено в общероссийском классификаторе продукции (ОКП) — для отечественных товаров, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для импортных (письмо Минфина России от 04.07.2021 № 03-07-08/167).
Кофе и сахар в офис. как списать?
Тип операции Название документа Форма Учет после покупки Товарная накладная № ТОРГ-12 Приходный ордер № М-4 Перемещение продуктов внутри компании Требование-накладная № М-11 Осуществление списания питьевой воды Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно.
Она должна быть составлена с учетом требований ФЗ №402-ФЗ Чтобы подтвердить обоснованность отнесения воды к расходам, эксперты советуют оформлять внутренние организационно-распорядительные документы.В качестве примера может выступать приказ руководителя.
Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности.
ИнфоКомпания способна самостоятельно решать, насколько те или иные траты целесообразны Определение Конституционного суда от 04.06.2007 №320-О-П, №366-О-П Как оформить документально расходы Все операции, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности компании, должны сопровождаться первичной документацией (закон №402-ФЗ).
Такие бумаги могут быть приняты к учету только в том случае, если были составлены по форме, которая присутствует в альбомах форм первичной документации. Если бухгалтеру необходимо составить документ, специальная форма для которого не установлена, в него необходимо включить реквизиты, указанные в законе.
Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя.
Вопрос №3. Можно ли учесть траты на покупку напитков и сладостей для работников, если компания находится на УСН? Нет, выполнить действие не получится. Список трат, которые могут уменьшить размер прибыли, приведен в НК РФ.
Покупка напитков и сладостей в перечень не входит. Вопрос №4. Вода, чай, кофе, конфеты и прочие продукты, входящие в эту категорию, относятся к ОС или МПЗ? Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам.
Вопрос №5. В этих целях работодателем по установленным нормам оборудуются санитарно-бытовые помещения, помещения для приема пищи, устанавливаются аппараты (устройства) для обеспечения работников горячих цехов и участков газированной соленой водой и др. Как видно из приведенной нормы, трудовое законодательство обязывает работодателя создать условия для приема пищи.
Однако обязательное предоставление питания и напитков предусмотрено только для отдельных категорий работников (например, работников горячих цехов, вредного производства). Поэтому, если законодательство не предусматривает обеспечения тонизирующими напитками сотрудников, то работодателю подсластить их труд за счет налога на прибыль без налоговых последствий, скорее всего, не удастся.
За распределение продуктов отвечает конкретное лицо? В этом случае кофе или чай (по фактической стоимости) списываются таким порядком:
- с 10-го кредит-счета;
- на 26-й дебетовый.
Делается это все на основании предоставленного первичного документа. При отсутствии нормы колдоговора, регулирующей порядок обеспечения напитками и прочими продуктами, учет определенным образом меняется. Бухгалтеру следует отнести данные траты на прочие расходы.
Вопрос налогообложения кофе и чая Основная проблема, как показывает практика, – это обоснование расходов на напитки. При неглубоком изучении вопроса может показаться, что траты на них совершенно лишние, ведь фактически любое здание в стране подключено к водопроводу, и, следовательно, как персонал, так и посетители могут без ограничений утолять жажду. Это утверждение в корне неверно.
Значит, компании вынуждены покупать моющие и чистящие средства. По мнению финансового ведомства, расходы на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (одноразовых бумажных полотенец, салфеток, чистящих средств и т. д.) относятся к расходам на хозяйственные нужды и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе материальных расходов при условии их соответствия требованиям статьи 252 Налогового кодекса (подп. 2 п. 1 ст.
254 НК РФ, письмо Минфина России от 11 апреля 2007 г. № 03-03-06/1/229). НДС Сумму НДС по приобретенным товарам организация может принять к вычету после принятия их на учет и при наличии счета- фактуры. Такие действия можно произвести на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса.
Выполняя требования законодательства, компании оборудуют помещения для приема пищи. Учет расходов на такие цели имеет ряд своих особенностей.
ВниманиеРекомендуем бухгалтеру ознакомиться с основными из них и быть готовым к возможным последствиям. Нередко в качестве соцпакета компании предоставляют бесплатное питание для своих сотрудников. ИнфоДля этого хозяйствующие субъекты организуют собственные столовые, заказывают обеды в офис или просто выплачивают компенсацию на питание.
Но это правило применимо скорее для крупных компаний. Небольшим фирмам целесообразнее было бы оборудовать небольшую комнату для приема пищи. Многие так и поступают. Организация таких мест для приема пищи вызывает много вопросов. Можно ли учесть суммы на оборудование комнат для приема пищи в составе затрат?
Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?
В рассматриваемой ситуации обособленное подразделение организации берет на себя расходы по проведению кофе-брейка, никакой (пусть и символической) оплаты от сотрудников не предполагается (в том числе в форме удержаний).
Продукты питания выкладываются на общий стол, следовательно, говорить о переходе на них права собственности к какому-либо работнику не приходится, поэтому объекта обложения по НДС в такой ситуации не возникает.
Другая ситуация с передачей товаров для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ) — это фактически использование товаров (услуг) в собственной деятельности налогоплательщика.
При этом нормы НК РФ не разъясняют, что следует понимать под операциями по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (проблемы применения этой нормы обсуждаются, например, в материале «НДС при передаче товаров для собственных нужд (Т.
Купили кофе в офис проводки
Медведев: из резервного фонда будут выделены средства на закупки иностранных лекарственных препаратов для детей Сотни миллионов телефонных номеров, привязанных к учетным записям , появились в открытом доступе В России растет доля неблагополучных заемщиков Власти предлагают существенно снизить стоимость банкротства граждан Глава ВТБ считает, что платежная дисциплина снизится при возможности выкупа долгов с дисконтом.
РФ занимает 19 место в мире по стоимости жилой недвижимости Власти предлагают существенно снизить стоимость банкротства граждан Участники микрофинансового рынка положили глаз на р2р сегмент В РФ может заработать государственная система интернет-учета России стоит готовиться к дефициту IP-адресов – эксперты.
Организация приобрела кофе-машину, расходы отнесены на счет Ежемесячно приобретаем натуральный кофе и время от времени фильтры, ежемесячные расходы в среднем около 3,5 т. Кофе пьют сотрудники и гости наши партнеры.
Можно ли списать чай кофе на расходы – гражданское право – 2020
Продажа продукции на территории России является объектом обложения НДС. Получается, что необходимо выполнить расчет налоговой базы. Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам:
- Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
- Употребление чая осуществляется только на работе. Человек не может забрать напиток или сладости домой.
Ндс с чая, кофе, сахара, печенья в офисе
ООО “Корн-Аудит“
Очень большое количество организаций закупают чай, кофе, сахар и печенье для сотрудников и клиентов офиса. Часто это обосновывается как один из способа произвести положительное впечатление на клиентов, партнеров, потенциальных сотрудников для дальнейшего продуктивного сотрудничества. А также для повышения лояльности работников. Т.е. в какой-то степени это нужно и для производственных целей. В связи с этим бухгалтера часто задают вопрос: можно ли принимать к вычету НДС с таких продуктов?
Проанализируем положения законодательства по этому вопросу.
Напомним, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В свою очередь реализацией товаров признается:
– передача права собственности на товары (одним лицом для другого лица) на возмездной основе, в том числе обмен товарами;
– передача права собственности на товары (одним лицом для другого лица) на безвозмездной основе – в случаях, предусмотренных НК РФ.
Подтверждение: п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ.
В целях главы 21 НК РФ (НДС) передача права собственности на товары (результаты выполненных работ, оказание услуг) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг). Подтверждение: пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, исходя из вышеперечисленного можно сделать вывод, что безвозмездная передача товаров признается объектом обложения НДС.
Но! В отношении безвозмездной передачи чая/кофе/сахара/печенья посетителям и работникам организации в общедоступных помещениях офиса есть важный нюанс: отсутствует персонификация угощающихся (т.е. принимающая сторона не известна, т.к. не ведется никакого учета, кто налил чай или взял печенье).
Мнение Минфина России по данному вопросу: при предоставлении работникам/посетителям организации, персонификация которых не осуществляется, продуктов питания безвозмездно (в том числе чая, кофе, сахара), объекта НДС и права на вычет НДС, предъявленного по данным товарам, не возникает (письма № 03-07-11/33827 от 11 июня 2021 г., № 03-07-07/133 от 13 декабря 2021 г.).
Вывод: входящий НДС, который был уплачен при покупке чая, кофе, сахара, печенья (и других соответствующих продуктов) для клиентов/посетителей офиса к вычету принимать, увы, нельзя.
Входной НДС в таком случае нужно включать в стоимость приобретенных чая, кофе, сахара и других соответствующих товаров.
Аналогичный вывод был сделан Минфином России и в своем недавнем письме № 03-07-11/49599 от 25 августа 2021 г. (т.е. на сегодняшний день свою ранее озвученную позицию пока Минфин не изменил).
Об угощениях для посетителей
п. Бухгалтера же в такой ситуации волнует, можно ли учесть эти расходы при налогообложении прибыли.В Управлении администрирования налога на прибыль ФНС России сообщили, что УЧЕСТЬ ТАКИЕ РАСХОДЫ для налога на прибыль НЕЛЬЗЯ:- Затраты на приобретение продуктов для посетителей не названы в перечне представительских расходов.
Соответственно учесть подобные затраты при налогообложении прибыли нельзя.Независимые же эксперты с таким подходом НЕ СОГЛАСИЛИСЬ. Так, старший менеджер департамента аудита АКГ «Развитие бизнес-систем» Юлия Мельникова предложила ДВА ВАРИАНТА УЧЕТА расходов на угощение посетителей:- Стоимость угощения можно представить как питание сотрудников.
То есть списать в расходах на оплату труда (п.
4 ст. 255 НК РФ). Для этого в коллективном договоре надо зафиксировать обязанность работодателя обеспечивать сотрудников полдниками или перечисленными продуктами.
Организация приобрела кофе на какой счет
Как отразить в учете организации приобретение чая, кофе и сахара, если условие о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас этих продуктов, включено коллективным договором в обязанности работодателя по обеспечению бытовых нужд работников? За месяц приобретены и оприходованы на склад вышеназванные продукты на сумму 12 000 руб.
(в том числе НДС 1778 руб.). Все продукты переданы в комнату отдыха в том же месяце. Гражданско-правовые отношения Согласно ст. 22 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя (ст. 41 ТК РФ).
Внимание
В рассматриваемой ситуации обособленное подразделение организации берет на себя расходы по проведению кофе-брейка, никакой (пусть и символической) оплаты от сотрудников не предполагается (в том числе в форме удержаний).
Продукты питания выкладываются на общий стол, следовательно, говорить о переходе на них права собственности к какому-либо работнику не приходится, поэтому объекта обложения по НДС в такой ситуации не возникает.
Другая ситуация с передачей товаров для собственных нужд (пп.
2 п. 1 ст.
Оформление документов
Следующие документы нужны для осуществления учета кофе и в равной степени чая:
- товарная накладная (форма ТОРГ-12);
- приходный ордер (М-4).
Для перемещения продуктов внутри предприятия используйте требование-накладную (форма М-11).
Расходы на чай и кофе для угощения клиентов не уменьшают базу по усн
Следовательно, данные расходы не уменьшают налоговую базу при УСНО. Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.Ссылки по теме:
- – Клерк.Ру, 18.07.12
- – Клерк.Ру, 26.07.12
Сайты по теме: на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
Списание трат
Довольно часто компании относят деньги, потраченные на чай с кофе к представительским расходам. Но это незаконно – соответствующая норма имеется в Налоговом кодексе (264 статья).
Отдельные специалисты советуют причислять их к прочим расходам, необходимым для создания хороших условий персоналу. Тут возникает другая проблема – морока с начислением НДС. Правильнее всего относить расходы на покупку продуктов к средствам, оставшимся после выплаты налогов.
Чай вприкуску c налогообложением
Главное – предусмотреть условие о предоставлении работникам сладкого чая или кофе в трудовом и (или) коллективном договорах. Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России.
Единственное, что настораживает в данной ситуации, – термин «питание».
Налоговый кодекс его не расшифровывает.
Но можно ли пакетик чая, зерна (порошок) кофе, а также сахар, из которых работник приготовит тонизирующие напитки, квалифицировать как бесплатное питание работника?
Рекомендуем прочесть: Как переписать квартиру на маму
Разъяснения официальных органов по этому вопросу отсутствуют.
Можно, конечно, воспользоваться пунктом 7 статьи 3 НК РФ. Он гласит, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
При передаче кофе, чая и сахара со склада лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов в комнате отдыха, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Суммы, накопленные на счете 26, ежемесячно списываются в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж», если такой порядок установлен учетной политикой организации.
Стоимость израсходованных продуктов, определяемая исходя из цен их приобретения (без учета НДС), может быть учтена в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп.
Чай, кофе для клиентов — физических лиц
Представительские расходы включают в себя: затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, затраты на доставку этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг переводчиков по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
Обратите внимание: в приведенной норме упоминаются только представители организаций. А о физических лицах не сказано ни слова. Означает ли это, что затраты на прием физических лиц нельзя рассматривать в качестве представительских расходов? Минфин России считает, что можно. Несмотря на то что физлица в п.
2 ст. 264 НК РФ не упомянуты, к представительским расходам могут быть отнесены затраты на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации.
Рекомендуем прочесть: Нужны ли сейчас выписки из домовой книги
